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发布于2025-08-14 19:30:24

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学校食堂账(一个账套，内设两部门)以前只做了财务会计，其中原材料，收入和支出按部门核算其它科目未按部门核算。现在要求做预算会计，并且从今年1月份开始。由于以前6月只做了财务会计，银行存款也未按部门核算，整个银行账户里是有款的，所以就支付了货款，前6月的货款已支付。 现要在新平台上从1月开始做财务和预算会计，就此对银行存款这个科目进行了核实并按部门录入起初数时，发现A部门银行存款是负数，B部门银行存款为x元，总额跟去年年未数相符，跟银行存款对账单也相符。但现在要做预算会计，当A部门每发生一笔支付时银行存款就减少，期初都是负数还如何减少呢？A部门的资金结存也成了负数。出现的这种情况该如何处理， 像这种情况可不可以让A部门这两个科目暂时就用负数，待资金拨来之后直接冲销。

会计云

回答于 2025-08-15 10:02:39

你好，银行存款不可以直接用负数，这个科目不能出现负数，A 部门的负数，是欠 B 部门的资金，可通过 内部往来 科目核算，调整与实际一致，后续 A 部门有资金流入，先冲销 其他应付款 — B 部门，待欠款结清后，再用自有银行存款支付。预算会计的 资金结存也不能出现负数，A 部门资金结存调为0 元，B 部门资金结存 不变，其他应收款 - A 部门属于 非财政拨款结转的内部占用，在预算报表附注中说明 资金垫支情况，不影响 B 部门预算执行。后续需按部门核算所有货币资金收支

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