请问老师，现在没有财政授权额度到账，都是以支代收，做账怎么做

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发布于2024-11-21 14:24:43

请问老师，现在没有财政授权额度到账，都是以支代收，做账怎么做

会计云

回答于 2024-11-22 09:17:13

亲您是什么单位呢

1****

提问于2024-11-22 13:16:38

我们是行政事业单位

会计云

回答于 2024-11-22 19:10:02

亲，以下是行政事业单位在没有财政授权额度到账，以支代收情况下的做账方法：收入类代收款项：当收到代收的款项时，应根据款项的性质计入相应的负债科目。例如，代收的水电费等，应借记 “银行存款” 科目，贷记 “其他应付款” 科目. 以支代收确认收入：如果是因提供服务或销售商品等业务以支代收，在实际支出并确认收入时，财务会计应借记 “银行存款” 等科目，贷记 “事业收入”“经营收入” 等科目；预算会计应借记 “资金结存 —— 货币资金” 科目，贷记 “事业预算收入”“经营预算收入” 等科目。支出类代付款项：代付相关款项时，根据代付的用途和性质进行账务处理。如代付职工的社保费用，先借记 “其他应收款” 科目，贷记 “银行存款” 科目；待收到职工交回的款项时，再借记 “银行存款” 科目，贷记 “其他应收款” 科目. 以支代收确认支出：实际发生支出时，财务会计借记 “业务活动费用”“单位管理费用” 等科目，贷记 “银行存款” 等科目；预算会计借记 “事业支出”“行政支出” 等科目，贷记 “资金结存 —— 货币资金” 科目. 特殊情况涉及往来款的以支代收：如果是代收代付的往来款项，在收到款项时，应借记 “银行存款” 科目，贷记 “其他应付款” 或 “暂存款” 科目；支付款项时，借记 “其他应付款” 或 “暂存款” 科目，贷记 “银行存款” 科目. 与财政资金相关的以支代收：若该以支代收的款项最终与财政资金有关，需根据财政部门的相关规定和要求进行相应的账务调整。在财政授权额度到账后，可能需要将之前以支代收的款项进行冲销，并按照正常的财政拨款收入和支出进行账务处理。

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